Intellect Capital Consulting
+380668880308
+380679401113
Регистрация и сопровождение компаний во всех
основных Оффшорных и Европейских юрисдикциях
Skype:
olegicc
  

Регистрация компаний на Мальте

Malta

Официальное название: Республика Мальта (Malta). Мальта – архипелаг из трех населенных островов: Мальта (Malta), Гозо (Gozo) и Комино (Comino). Мальтийские Острова расположены в южной Европе, в центре Средиземного моря, около 100 км южнее Италии и около 300 км от Северной Африки.
Столица: Валлетта.
Площадь: 316 кв. км.
Население: около 398 тыс. человек.
Денежная единица: мальтийская лира, Евро
Официальные языки: мальтийский и английский.
Член ЕС: с 1 мая 2004 года.

Преимущества Мальтийской юрисдикции (регистрация компаний на Мальте):

  1. Мальта – это низконалоговая юрисдикция.
  2. Правительство Мальты оказывает содействие в учреждении судоходных компаний.
  3. Выгодное географическое положение – в центре Средиземного моря.
  4. Благоприятные условия для международных холдингов.
  5. Возможность свободно учреждать трасты.
  6. Мальта – член Евросоюза.

Компании регистрируемые на Мальте

Законодательство Мальты – Закон о компаниях 1995 года (с изменениями) (Гл. 386) (регистрация компаний на Мальте), Положения о торговом судоходстве 2004 года Закона о коммерческих перевозках (Гл. 234) позволяет регистрировать компании на Мальте разнообразных организационно-правовых форм, из которых для иностранного инвестора могут быть выделены такие, как:

  • Private limited company (регистрация компаний на Мальте) – закрытая компания с ограниченной ответственностью;
  • International trading company (регистрация компаний на Мальте) – оффшорная компания;
  • Shipping company (регистрация компаний на Мальте) — судоходная компания;
  • Partnership (регистрация компаний на Мальте) – партнёрство;
  • Trust (регистрация компаний на Мальте) – траст.

International trading company (регистрация компаний на Мальте). Не имеет права участия на внутреннем мальтийском рынке, кроме экспорта мальтийских товаров. С 1 января 2007 года для выполнения правовых норм Евросоюза законодательно была упразднено различие налогообложения между оффшорными и оншорными компаниями. Не смотря на это, была введена оговорка, касательно резидентства участников. Компании, участники которых – исключительно нерезиденты в праве требовать возврата налоговых отчислений, в совокупности снижая эффективную ставку налога до 4,17%-10%.

Shipping company (регистрация компаний на Мальте). Мальта – одна из самых привлекательных юрисдикций для учреждения компаний-судовладельцев. Следующие:

  • Отсутствие ограничений на резидентство лица-судовладельца, капитана и команды.
  • Отсутствие налогов на эксплуатацию частных яхт и суден водоизмещением более 1000 тон.
  • Эффективная ставка на прибыль 4,17%.
  • Свобода от налогов и ограничений на продажу суден и передачу под залог.
  • Свобода от налогов и ограничений на продажу, передачу акций компаний, владеющими суднами, зарегистрированными на Мальте.

Преференции и скидки на обслуживание мальтийских судов в ряде портов (регистрация компаний на Мальте).

Основным корпоративным законодательством являются следующие документы:

  • Акт о компаниях от 1995 года;
  • Акт о финансовых услугах Мальты от 1994 года;
  • Акт об инвестиционных услугах от 1994 года;
  • Банковский Акт от 1994 года;
  • Акт о финансовых учреждениях от 1994 года;
  • Акт об индустриальном развитии от 1998 года.

Законодательство Мальты предлагает льготный режим налогообложения и для бизнеса некоторых других видов, например судовладельческих компаний, а также операторов тотализаторов, работающих через Интернет, и онлайновых казино.

Налоги компаний зарегистрированных на Мальте

Корпоративный налог: 35%

  • до 31.12.2010 Международная торговая компания (регистрация компаний на Мальте) на практике уплачивает только 4,17% на чистую прибыль при условии, что акционеры не являются резидентами Мальты.
  • до 31.12.2010 Международная холдинговая компания (регистрация компаний на Мальте) на практике уплачивает от 0% для квалифицированных участников до 1/3 от 35% для неквалифицированных участников (а в ряде случаев до 6,25%) при условии, что акционеры не являются резидентами Мальты.
  • судоходная компания (регистрация компаний на Мальте) – 0%

НДС: 18%, сниженная ставка – 5%

Роялти, дивиденды, банковские проценты – отдельным налогом не облагаются.
Гербовый сбор: 2%-5%.

Отчетность компаний зарегистрированных на Мальте

Фискальный год компаний зарегистрированных на Мальте начинается 1 января. Годовой отчет подается до 30-го июня, хотя можно продлить сдачу отчетности до 30 сентября. Годовая разница по налогам должна быть оплачена в бюджет до 30 сентября.

По причине того, что различные виды дохода облагаются отдельно, бухгалтерский отчет компаний зарегистрированных на Мальте имеет следующую форму:

  • Final Tax account – окончательный налог
  • Immovable Property account – недвижимое имущество
  • Foreign Income – прибыль из иностранного источника
  • Maltese Taxed account – налог, взимаемый на Мальте
  • Untaxed account – доход, не облагаемый налогом

Все Limited Liability Company подвержены обязательной ежегодной аудиторской проверке.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГОВ

Международная торговая компания (регистрация компаний на Мальте) получила прибыль в размере 1 тыс EUR. С этой суммы она должна выплатить налог по ставке 35%, то есть 350EUR. Оставшуюся после уплаты налога прибыль (650 EUR) компания распределяет в виде дивидендов акционерам-нерезидентам. Эти выплаты облагаются на уровне акционера-нерезидента налогом по ставке 27,5%, причем налогооблагаемой базой является не прибыль после уплаты налогов (650EUR), а валовая прибыль (1 тыс.EUR). Таким образом, налог составит 275EUR. А дальше происходит вот что. Акционер-нерезидент имеет право на предоставление налогового кредита на сумму уплаченного налога на прибыль, из которой были выплачены дивиденды. В результате налог на полученные дивиденды на деле оборачивается возмещением налоговых потерь на сумму 350EUR – 275EUR = 75EUR. Но и это еще не все. Акционеры-нерезиденты имеют право на дополнительное возмещение 2/3 уплаченного налога на прибыль, то есть 233,33EUR. Если вычесть эти суммы возмещения (75EUR + 233,33EUR = 308,33EUR) из оплаченных компанией 350EUR, сумма совокупного налогового бремени составит всего 41,67EUR. Иными словами, эффективная ставка налогообложения прибыли составит (в округленном виде) 4,17%.

Мальта заключила соглашения об освобождении двойного налогообложения с такими странами, как: Австралия, Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Индия, Италия, Канада, Кипр, Китай, Корея, Ливия, Люксембург, Малайзия, Нидерланды, Норвегия, Пакистан, Польша, Румыния, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Южная Африка.

Необходимая информация для оформления заявки на регистрацию (готовую) компанию на Мальте с номинальными директорами и акционером:

  • Копия паспорта Поверенного (Доверенного лица) для оформления Доверенности;
  • Копия паспорта Бенефициара (Выгодоприобретателя) для оформления Трастовой декларации.

Поверенным и Бенефициаром могут быть как одно и то же лицо, так и разные лица.

В базовый пакет документов компании зарегистрированной на Мальте входит:

под Апостилем:

  • Certificate of Incorp;
  • First Board Meeting Minutes;
  • Articles of Incorporation;
  • Share Certificates;
  • General Power of Attorney.

без Апостиля:

  • Declaration of a Beneficial Ownership;
  • изготовление печати предприятия.

Компания зарегистрированная на Мальте обеспечена также полным юридическим поддержанием за один год, т.е., в её стоимость включены следующие услуги:

  • юридический адрес – оплачен на один год;
  • услуги местного регистрированного агента – оплачены на один год;
  • государственные пошлины;
  • номинальный сервис – оплачен на один год.