Intellect Capital Consulting
+380668880308
+380679401113
Регистрация и сопровождение компаний во всех
основных Оффшорных и Европейских юрисдикциях
Skype:
olegicc
  

Международные конвенции

Ставки податків згідно з угодами про уникнення подвійного оподаткування укладеними державою Україна (Международные конвенции подписанные Украиной)

Конвенции (Соглашения) об избежание двойного налогообложения – это международные договора по налоговым вопросам, целью которых является исключить ситуацию, когда один и тот же доход облагается налогом дважды в двух разных странах. Согласно ст. 19 Закона Украины «О системе налогообложения» в нашей стране международные договоры имеют преимущественное право над национальным законодательством. Некоторая часть соглашений об избежание двойного налогообложения была принята еще Советским Союзом, но они унаследованы Украиной и полностью дееспособны на данный момент.

Избежание налогов и уклонение от их уплаты присущи любому обществу. Что же следует понимать под избежанием налогов и уклонением от их уплаты? Избежание налогов рассматривается как следствие минимизации налоговых обязательств законным путем. В отличие от него, уклонение трактуется как укрывательство налоговой базы и/или предоставление в налоговые органы заведомо ложной информации. Так, избежание налогообложения является вполне правомерным, а вот уклонение — противоправным (преследуется законом). Типичным примером избежания является применение положений международных договоров об избежании двойного налогообложения доходов и имущества (капитала) и предотвращении уклонений от уплаты налога. Следовательно, эти договоры заключаются в целях избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонений от уплаты налогов.

Держава / Государство / State Дивіденди1* / Дивиденды / Dividends Проценти / Проценты / Interest Роялті / Роялти / Royalties
Австрія2*/Австрия/Austria 5 (10)/10 2/5 5
Азербайджан/Azerbaijan 10 10 10
Алжир/Алжир/Algeria 5(25)/15 10 10
Бельгія/Бельгия/Belgium 5(20)/15 2/5 5
Білорусь/Белоруссия/Belarus 15 10 15
Болгарія/Болгария/Bulgaria 5(25)/15 10 10
Бразилія/Бразилия/Brazil 10(25)/15 15 15
Великобританія/Великобритания/United Kingdom 5(20)/10 0 0
Вірменія/Армения/Armenia 5(25)/15 10 0
В’єтнам/Въетнам/Vietnam 10 10 10
Греція/Греция/Greece 5(25)/10 10 10
Грузія/Грузия/Georgia 5(25)/10 10 10
Данія/Дания/Denmark 5(25)/15 10 10
Естонія/Эстония/Estonia 5(25)/15 10 10
Єгипет/Египет/Egypt 12 12 12
Ізраїль/Израиль/Israel 5(25)/10/15 5/10 10
Індія/Индия/India 10(25)/15 10 10
Індонезія/Индонезия/Indonesia 10(20)/15 10 10
Іран/Иран/Iran 10 10 10
Італія/Италия/Italy 5(20)/15 10 7
Іспанія/Испания/Spain 18 0 5
Казахстан/Казахстан/Kazakhstan 5(25)/15 10 10
Канада/Канада/Canada 5(20)/15 10 10
Киргизстан/Kyrgyzstan 5(50)/15 10 10
КНР/Китай/China 5(25)/10 10 10
Кіпр/Кипр/Cyprus 0 0 0
Корея/Корея/Korea 5(20)/15 5 5
Кувейт/Кувейт/Kuwait 5 0 10
Латвія/Латвия/Latvia 5(25)/15 10 10
Литва/Литва/Lithuania 5(25)/15 10 10
Ліван/Ливан/Lebanon 5(20)/15 10 10
Македонія/Макидония/Macedonia 5(25)/15 10 10
Малайзія/Малазия/Malaysia 15 15 10/15
МолдоваМолдавия/Moldova 5(25)/15 10 10
Нідерланди/Нидерланды/Netherlands 5(20)/15 2/10 10
Норвегія/Норвегия/Norway 5(25)/15 10 10
ОАЕ/UAE 5(10)/15 3 10
ПАР/South Africa 5(20)/15 10 10
Польша/Польша/Poland 5(25)/15 10 10
Португалія/Португалия/Portugal 10(25)/15 10 10
Російська Федерація/Российская Федерация/Russian Federation 5/15 10 10
Румунія/Румыния/Romania 10(25)/15 10 15
Сирія/Сирия/Syria 10 10 18
Словаччина/Словакия/Slovakia 10 10 10
США/United States 5(20)/15 0 10
Таджикистан/Tajikistan 10 10 10
Таїланд/Таиланд/Thailand 10(25)/15 10/15 15
Туреччина/Турция/Turkey 10(25)/15 10 10
Туркменістан/Туркменистан/Turkmenistan 10 10 10
Угорщина/Венгрия/Hungary 5(25)/15 10 5
Узбекистан/Uzbekistan 10 10 10
Фінляндія/Финляндия/Finland 5(20)/15 5/10 5/10
Франція/Франция/France 5(20)/15 2/10 10
ФРН/ФРГ/Germany 5(20)/10 2/5 5
Хорватія/Хорватия/Croatia 5(25)/10 10 10
Чехія3*/Чехия/Chehiya 5(25)/15 5 10
Швейцарія/Швейцария/Switzerland 5(20)/15 10 10
Швеція/Швеция/Sweden 5(20)/10 10 10
Югославія (Сербія і Чорногорія) 5(25)/10 10 10
Японія/Япония/Japan 15 10 10

1* Цифри в дужках у стовпчику «Дивіденди» означають мінімальну частку капіталу компанії (у процентах), володіння якою дає право фактичному володарю дивідендів на оподаткування за ставкою, наведеною перед дужками.
Цифри, написані через «/», означають, що залежно від визначених угодою умов можуть застосовуватись різні ставки оподаткування.

2* Щодо практичного застосування норм Конвенції див. лист ДПАУ від 12.10.2006 р. № 11533/6/12-0116.

3* Порядок застосування п. 3 ст. 11 Конвенції роз’яснено в листі ДПАУ від 05.06.2006 р. № 10597/7/12-0117.

4* Механізм застосування міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування визначено Порядком звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування, затвердженим постановою КМУ від 06.05.2001 р. № 470.